Порядок учета операций по расчетному счету и валютному контролю

Лучшие предложения по расчетным счетам

Все компании при ведении своей деятельности сотрудничают между собой, с банками, с органами соцстраха, с финансовыми органами, а также с другими физическими и юридическими лицами.

Такое сотрудничество связано с выплатой заработной платы, с продажей продукции, с проведением финансовых операций и многими другими факторами.

Основные цели контроля расчетных операций

При этом каждое предприятие для многих других предприятий является поставщиком, а для других – покупателем. Финансовые расчеты могут проводиться наличными или же в безналичной форме.

Все учреждения, организации и предприятия обязаны осуществлять оплату своих обязательств только в безналичной форме, независимо от того, какая у них организационно-правовая форма (согласно Указу Президента Российской Федерации, под № 662).

В бухгалтерском учете каждого предприятия должен осуществляться строжайший учет всех расчетов с другими организациями (контрагентами).

Также должны контролироваться использование денежных средств и их наличие. Поэтому главными целями в бухгалтерии при учете расчетных операций и денежных средств являются:

1. контроль, учет движения и наличия денежных средств в кассе организации, а также на всех расчетных счетах во всех банковских учреждениях;
2. верное и своевременное отображение всех транзакций по движению денег и расчетов;
3. контроль правильного перевода средств банкам, финансовым органам, работникам, юридическим и физическим лицам и их своевременного перечисления;
4. контроль соблюдения форм расчетов, которые прописаны в соглашениях;
5. контроль состояния кредиторской и дебиторской задолженности.

Для чего нужен счет в банке?

Предприятия и организации хранят на своем расчетном счете свободные деньги, а также деньги, полученные за проданную продукцию, за выполненные услуги и работы, полученные от банка кредиты и другие поступления.

Практически все платежи организаций проводятся с их банковского счета: перечисление за материалы поставщикам, проплата налогов соцстраху, в бюджет, получение наличных в кассу организации для выплаты работникам заработной платы, премий и материальной помощи.

С банковского счета безналичные платежи, выдача наличных осуществляются, согласно приказу руководителя предприятия, или же по его согласию.

Полезная статья: подключение эквайринга в Бинбанке.

Расчетный счет: характеристики

В российской федерации транзакции по расчетным счетам организаций учитываются на счете № 51 –«расчетные счета», таков порядок учета операций по расчетному счету:

• кредит – отображает списание денежного потока;
• дебит – отображает зачисление денежного потока.

Отображение транзакций на расчетных счетах:

1. каждая операция на банковском счете отражается в банковской выписке и в приложенных к ней документах;
2. после получения банковской выписки бухгалтер сверяет остатки денежных средств на счету по состоянию на конец дня последней банковской выписки, проводит сравнение данных с теми данными, которые были получены в текущей выписке. Кроме того, специалист контролирует полноту полученных данных и их соответствие с первичными документами;
3. в случае, когда при проверке выявлены несоответствия, их отражают на субсчетах;
4. предприятие имеет 10 дней, чтобы проверить и опротестовать спорные моменты, начиная с дня получения банковской выписки;
5. ведется учет движения средств по расчетному счету, все транзакции по счету отражаются по соответственным счетам на момент, когда получена выписка.

Предприятия рассчитываются между собой в безналичной форме, перечисляя денежные потоки с банковского счета одного предприятия на банковский счет другого предприятия, основываясь на первичные документы.

К первичным документам, на основании которых осуществляются безналичные расчеты, относится платежное поручение.

Оно подразумевает поручение банковскому учреждению перевести деньги со счета предприятия – плательщика на счет предприятия – получателя. Форма платежных поручений для разных видов перечисление единая.

В документе обязательно должны быть указаны такие реквизиты: расчетный счет получателя, сумма перечисления, основание (счет – фактура или договор), назначение платежа, номер платежа и его дата.

Если на расчетном счете имеется достаточная для проведения платежа сумма, деньги списываются со счета, когда получено распоряжение клиента или других документов, подтверждающих согласие на перечисление средств.

Обычно перечисление средств проводится по согласию руководителя или владельца счета. Но, бывают исключения.

Со счета обязательно списываются суммы, которые не были оплачены вовремя в бюджет, по исполнительным листам, в внебюджетные фонды. Счета за воду, тепло, электричество оплачиваются в безакцептном порядке.

Отличная статья: подключение эквайринга в банке Открытие.

Какие операции подлежат валютному контролю?

Валютному контролю подлежат 3 вида операций:

• операции, в которых принимают участие внутренние и внешние ценные бумаги, также валютному контролю подлежат операции, в которых ценные бумаги выражены в долларах США.
• Расчеты между нерезидентами и резидентами. Ими должно быть соблюдено законодательство, хотя они вправе защищать свои права.
• Операции по расчетам в валюте других стран. Операция подлежит валютному контролю, если валюта – платежное средство по договору с компанией.

Порядок учета операций валютного счета происходит следующим образом:

1. подготавливается пакет документов, подтверждающий правомерность сделки. Пакет документов может быть разным, это зависит от типа операции.
2. Операция осуществляется агентом валютного контроля. В процессе может понадобиться открытие еще одного счета.
3. Когда необходимо, требуется открытие паспорта сделки.
4. Информация вносится в базу данных.
5. Деньги для выполнения операции резервируются.
6. Резерв возвращается после проведения операции.
7. Операция закрывается и по ней формируется отчетность.

Если сделать анализ всего этого алгоритма, можно увидеть, что валютный контроль – это всего часть обычной операции. Он проводится в том случае, когда операция относится к тем, которые должны осуществляться только под государственным контролем.